PROGRAMA:

Impuesto sobre Sociedades (IS)

1. Naturaleza. Ámbito de Aplicación (País Vasco y Navarra). Contribuyentes. Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo. Novedades.
2. Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.
3. Liquidación. Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.
4. Ingresos computables. Subvenciones.
5. Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal.
6. Gastos no deducibles. Análisis de las diferentes partidas. Novedades.
7. Socios y Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Nuevas Sentencias del Supremo en el caso de la Teoría del vínculo.
8. Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT
9. Imputación temporal de ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias deducibles e imponibles. Principios específicos de imputación temporal.
10. Amortizaciones. Diferentes métodos de amortización. Libertad de amortización y amortización acelerada. Amortización del Inmovilizado intangible. Novedades.
11. Arrendamiento Financiero. Leasing, lease-back, renting. Posibles ajustes al resultado contable.
12. Deterioros de Valor. Comparativa contable y fiscal.  Deterioro de Valor de Créditos. Deterioros de Valor de Activos financieros. La reversión del deterioro de valor de las participaciones. Novedades
13. Activos Financieros: las diferentes categorías desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Estudio en toda su amplitud.
14. Provisiones. Consideraciones contables y fiscales. Posibles ajustes al resultado contable.
15. Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.
16. Operaciones Vinculadas. Supuestos de vinculación. Tratamiento fiscal.
17. Exención interna e internacional. La consideración fiscal de los beneficios y de las pérdidas por transmisión de participaciones. Estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos. Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS.
18. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades.
19. Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación de BINs. Ejercicio del derecho a la compensación de BINs: polémica solucionada con Sentencias del Supremo.  
20. Tipos de gravamen. Bajada de tipos. Tributación Mínima. Novedades.
21. Bonificaciones y Deducciones. Límites. Novedades.
22. Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Estudio amplio de las diferentes situaciones con ejemplos aclaratorios.

23. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Novedades.
24. Los regímenes especiales. En especial el régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD). Otros regímenes especiales. Novedades.
25. Gestión del impuesto. Declaraciones: diferentes modelos. Retenciones. Modelo 232. Pagos Fraccionados. Polémica con los pagos fraccionados, Sentencias y Resoluciones. Sentencias del Constitucional muy interesantes. Novedades.

26. Con las Novedades que afectan a los ejercicios 2025 y 2026.